AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Logo AIM
article picture

Как исправить ошибки в отчете о контролируемых операциях?

Svitlana Domanchuk
Автор: Svitlana Domanchuk
Время чтения
5 мин.
Просмотры: 417
Оцените страницу
0
31
August 2018

Что делать, если в отчете о контролируемых операциях допущены ошибки? Возможно ли их исправить? 

Отчет о контролируемых операциях (КО) подается до 1 октября года, который наступает за отчетным, средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законодательства относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Изменения и дополнения относительно порядка составления отчета о контролируемых операциях отмечены в Приказе Министерства финансов Украины № 8 от 18.01.2016 "Об утверждении формы и Порядка составления Отчета о контролируемых операциях". Согласно данного приказа, в случае, если плательщиком налога выявлено, что в поданном ранее отчете информация предоставлена не в полном объеме, содержит ошибки или недостатки, такой налогоплательщик имеет право подать:

новый отчет (отчет с отметкой "отчетный новый") к предельному сроку предоставления отчета за такой же отчетный период; 

уточняющий отчет (отчет с отметкой "уточняющий") после предельного срока предоставления отчета за такой же отчетный период. 

Новый и уточняющий отчеты должны содержать полную информацию о контролируемых операциях за отчетный год, как предусмотрено при составлении основного отчета (отчета с отметкой "отчетный").

Если же после предельного срока предоставления (1 октября 2018 года) допущены ошибки, к отчету не включена информация обо всех осуществленных в течение отчетного периода контролируемых операциях, то, согласно статей 120.3 и 120.4 Налогового Кодекса Украины, налогоплательщик будет вынужден заплатить следующие штрафные санкции:

1% суммы контролируемых операций, незадекларированных в поданном отчете о контролируемых операциях, но не больше 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за все незадекларированные контролируемые операции;

3% суммы контролируемых операций, относительно которых не было поданной документации, определенной подпунктами 39.4.6 и 39.4.8 пункта 39.4 статьи 39 этого Кодекса, но не больше 200 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за все контролируемые операции, осуществленные в соответствующем отчетном году. 

То есть,

Наказания и штрафы

 

В то же время, уплата таких финансовых санкций (штрафов) не освобождает налогоплательщика от обязанности представления отчета о контролируемых операциях и/или документации по трансфертному ценообразованию. 

Что делать при выявлении факта занижения суммы налогового обязательства в декларации на прибыль?

Если некоторые контролируемые операции не отвечают правилу "вытянутой руки", налогоплательщик может самостоятельно откорректировать декларацию налога на прибыль. Согласно пп. "а" 50.1 Налогового Кодекса Украины (редакция от 15.08.18), штрафы не начисляются, если уточняющий расчет подать до 1 октября года, следующего за отчетным.

Как избежать ошибок в отчете о контролируемых операциях?

По словам Артема Горчинского, руководителя проектов трансфертного ценообразования в компании АІМ, чтобы не ошибиться при составлении отчета о КО, необходимы точность и тщательность, ведь существуют много подводных камней и неожиданных нюансов. 

При подготовке отчетности Артем советует обратить внимание на следующие моменты: 

     ⇒ Важна скурпулезность при указании сумм контролируемых операций, которые должны совпадать с данными бухгалтерского учета.

     ⇒ Соответствие действительности общего объема контролируемых операций. Нельзя пропускать ни одной контролируемой операции, поскольку это приведет к наложению штрафных санкций в больших размерах. 

     ⇒ Нужно учесть все изменения порядка составления отчета о контролируемых операциях. Например, В графе 18 приложения к отчету отмечается код единицы измерения предмета операции в соответствии с Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96. Согласно этого классификатору, единицы измерения имеют цифровое значение.

       ⇒ Необходимо правильно выбрать тип договора. В графе 2 приложения к отчету приводится код наименования операции соответственно приложению 3 к Порядку складывания отчета о контролируемых операциях.

Этот перечень можно продолжать. Поэтому лучше всего, чтобы составлением отчета о КО занимались эксперты-практики, которые имеют успешные проекты в этой сфере.

Специалисты Агентства Индустриального Маркетинга (АІМ) готовы ответить на все вопросы, предоставить бесплатную консультацию относительно отчета о контролируемых операциях и документации по трансфертному ценообразованию.

Желаем роста и процветания Вашему бизнесу!

Удачных отчетов!

 

Нужна помощь эксперта? Наш эксперт Вам поможет!
Нужна ли Вам помощь эксперта?
 
Оцените страницу
0
Понравилось? Поделись В соцсетях:
Необходима помощь специалиста? Свяжитесь с нами прямо сейчас Бесплатная консультация
blog sidebar cta image
Необходима помощь специалиста?
Бесплатная консультация →
Блог
Штрафы в сфере ТЦО - 2019. Контроль усиливается
Крайний срок подачи отчетности по ТЦУ - 1 октября. Что ожидает налогоплательщиков в случае штрафоопасных ошибо...
Читать
Отчет о контролируемых операциях-2019. Что стоит помнить, чтобы избежать штрафов?
Кампания отчетности о контролируемых операциях приближается очень быстро. Какими нормами дополнено налоговое з...
Читать
О трансфертном ценообразовании (ТЦО) простыми словами
Понятие «трансфертное ценообразование» зъъявилося не так давно. Нельзя сказать, что к этой жизни главного бухг...
Читать
Контролируемые операции постоянных представительств. В 2019 году впервые составляем отчет
Отчет о контролируемых операциях за 2018 год должен быть подан до 01.10.19 года. Что изменилось в этом году, и...
Читать
Сроки подачи отчета о контролируемых операциях
Если ваша компания попадает под трансфертное ценообразование - рано или поздно перед вами встанет задача подго...
Читать
Как выбрать метод сравнения при подготовке трансфертного ценообразования
Методы сравнения при подготовке документации по трансфертному ценообразованию
Читать
Изменения в перечне государств с низконалоговыми юрисдикциями. Будьте в курсе!
Только в 2018 году перечень государств с низконалоговмих юрисдикцими менялся несколько раз. Следите за обновл...
Читать
Новые правила определения сроков для корректировки суммы контролируемых операций
Министерством финансов Украины было утверждено обобщающую консультацию по определению сроков отчетного периода...
Читать
Новые штрафы по трансфертному ценообразованию (ТЦО) - 2018
Как изменится финансовая ответственность за нарушение налогоплательщиками обязанностей по отчетности по ТЦО с...
Читать
Хорошая новость! Возможность расчета стоимости документации по трансфертному ценообразован...
Что такое трансфертное ценообразование (ТЦО) и какова структура документации для отчетности? Как сориентироват...
Читать
Как быть спокойным за отчетность по трансфертному ценообразованию? Давайте жить ДРУЖНО
Подготовка отчетности по трансфертному ценообразованию (ТЦУ) - это процедура, которая возможна если не в следу...
Читать
Вся правда о доначислении при отчетности по ТЦО
Ваш отчет о контролируемых операциях и документация по трансфертного ценообразования (ТЦО) в порядке. Но этого...
Читать