AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Logo AIM
article picture

Як виправити помилки у звіті про контрольовані операції?

Svitlana Domanchuk
Автор: Svitlana Domanchuk
Час читання
5 хв.
Перегляди: 635
Оцініть сторінку
0
30
August 2018

Що робити, якщо у звіті про контрольовані операції допущені помилки? Чи можливо їх виправити?

Звіт про контрольовані операції (КО) подається до 1 жовтня року, що настає за звітним, засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законодавства щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису. 

Зміни та доповнення щодо порядку складання звіту про контрольовані операції зазначені у Наказі Міністерства фінансів України № 8 від 18.01.2016 «Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції». Згідно даного наказу, у разі, якщо платником податку виявлено, що у раніше поданому звіті інформація надана не в повному обсязі, містить помилки або недоліки, такий платник податків має право подати:

  • новий звіт (звіт з позначкою «звітний новий») до граничного строку подання звіту за такий самий звітний період;
  • уточнюючий звіт (звіт з позначкою «уточнюючий») після граничного строку подання звіту за такий самий звітний період.
    • Новий та уточнюючий звіти повинні містити повну інформацію про контрольовані операції за звітний рік, як передбачено при складанні основного звіту (звіту з позначкою «звітний»).

      Якщо ж після граничного строку подання (1 жовтня 2018 року) допущені помилки, до звіту не включена інформація про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції, то, згідно статей 120.3 та 120.4 Податкового Кодексу України, платник податків буде вимушений заплатити наступні штрафові санкції:

           1% суми контрольованих операцій, незадекларованих у поданому звіті про контрольовані операції, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за всі незадекларовані контрольовані операції;

           3% суми контрольованих операцій, щодо яких не була подана документація, визначена підпунктами 39.4.6 та 39.4.8 пункту 39.4 статті 39 цього Кодексу, але не більше 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за всі контрольовані операції, здійснені у відповідному звітному році.

      Тобто,

      штрафи

       

      Водночас, сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податків від обов’язку подання звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення.

       

      Що робити при виявленні факту заниження суми податкового зобов’язання в декларації на прибуток?

       

      Якщо певні контрольовані операції не відповідають правилу «витягнутої руки», платник податків може самостійно скоригувати декларацію з податку на прибуток. Згідно пп. «а» 50.1 Податкового Кодексу України (редакція від 15.08.18), штрафи не нараховуються, якщо уточнюючий розрахунок подати до 1 жовтня року, наступного за звітним. 

      Як уникнути помилок у звіті про контрольовані операції?

      За словами Артема Горчинського, керівника проектів трансфертного ціноутворення в компанії АІМ, щоб не помилитися при складанні звіту про КО, необхідні точність і ретельність, адже існує дуже багато підводних каменів і неочікуваних дрібниць. При підготовці звітності Артем радить звернути увагу на наступні моменти:

      • Важлива загострена увага при зазначенні сум контрольованих операцій, котрі повинні співпадати з даними бухгалтерського обліку.
      • Відповідність дійсності загального обсягу контрольованих операцій. Не можна пропускати жодну контрольовану операцію, оскільки це призведе до накладання штрафових санкцій у великих розмірах.
      • Потрібно врахувати всі зміни порядку складання звіту по контрольованих операціях. Наприклад, У графі 18 додатку до звіту зазначається код одиниці виміру предмета операції відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96. Згідно цього класифікатору, одиниці виміру мають цифрове значення.
      • Необхідно правильно вибрати тип договору. У графі 2 додатку до звіту наводиться код найменування операції відповідно дододатку 3 до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.

      Цей перелік можна продовжувати. Тому найкраще, щоб складанням звіту займалися фахівці-практики, котрі мають успішно завершені проекти в цій сфері.

      Спеціалісти Агентства Індустріального Маркетингу (АІМ) готові відповісти на всі питання, надати безкоштовну консультацію щодо звіту про контрольовані операції та документацію по трансфертному ціноутворенню.

      Бажаємо Вашому бізнесу росту і процвітання!

      Вдалих звітів!

      Приклад розрахунків!

      Як одна українська компанія ТЦУ рахувала

      Дізнатись
      Як одна українська компанія ТЦУ рахувала
       
Оцініть сторінку
0
Сподобалось? Поділись у соцмережах:
Потрібна консультація з питань Трансфертного Ціноутворення? Надамо розгорнуту відповідь
blog sidebar cta image
Потрібна консультація з питань Трансфертного Ціноутворення?
Блог
Штрафи в сфері ТЦУ - 2019. Контроль посилюється
Крайній термін подачі звітності з ТЦУ - 1 жовтня. Що чекає платників податків в разі штрафонебезпечних помилок...
Читати
Звіт про контрольовані операції-2019. Що варто пам’ятати, щоб уникнути штрафів?
Кампанія звітності про контрольовані операції наближається дуже швидко. Якими нормами доповнене податкове зако...
Читати
Про трансфертне ціноутворення (ТЦУ) простими словами
Поняття «трансфертне ціноутворення» з'явилося не так давно. Не можна сказати, що до цього життя головного бухг...
Читати
Методи порівняння при трансфертному ціноутворенні
Методи порівняння, що використовуються при підготовці документації з трансфертного ціноутворення
Читати
Як бути спокійним за звітність з трансфертного ціноутворення? Давайте жити ДРУЖНО
Підготовка звітності по трансфертному ціноутворенню (ТЦУ) – це процедура, яка можлива якщо не наступного року,...
Читати
Контрольовані операції постійних представництв. В 2019 році вперше складаємо звіт
Звіт про контрольовані операції за 2018 рік повинен бути поданий до 01.10.19 року. Що змінилося в цьому році,...
Читати
Зміни в переліку держав з низькоподатковими юрисдикціями. Будьте в курсі!
Тільки в 2018 році перелік держав з низькоподатковими юрисдикціями змінювався цілу низку разів. Слідкуйте за о...
Читати
Нові правила визначення термінів для коригування суми контрольованих операцій
Як вірно визначити контрольовані операції? Як податкова визначає дані питання.
Читати
Нові штрафи з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) - 2018
Штрафи по контрольованим операціям. Як змінюється відповідальність за порушення платниками податків обов’язків...
Читати
ОНЛАЙН розрахунок вартості документації з трансфертного ціноутворення
Що таке трансфертне ціноутворення і яка структура документації для звітності? Як зорієнтуватися на ринку експе...
Читати
Вся правда про донарахування при звітності з ТЦУ
Ваш звіт по контрольованих операціях і документація по трансфертному ціноутворенню (ТЦУ) в порядку. Та цього м...
Читати
Що важливо знати про біржове котирування при підготовці документації з ТЦУ
Випадок, коли метод трансфертного ціноутворення є чітко визначеним. Важлива інформація для експортерів та імпо...
Читати