AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Послуги AIM, спробуйте зараз!
Logo AIM
article picture

Алгоритм роботи з коригованими операціями

Serhiy Hudz
Автор: Serhiy Hudz
Час читання
5 хв.
Перегляди: 52
Оцініть сторінку
5
18
November 2021

Алгоритм роботи з коригованими операціями відрізняється від контрольованих, він простіший, несе в собі менше ризиків, але розуміти його необхідно. В роботі з коригованими операціями, є опціональність. Як оцінити потенційні вигоди від розробки документації, ми розповімо в окремій статті.

Якщо ви вирішили збільшити фінансовий результат,  необхідно визначити суму коригування. Сума коригування визначається як податок на прибуток підприємств (18%) від 30% вартості операції.

Однак, якщо вирішили підтверджувати ціни, на відповідність принципу “витягнутої руки” алгоритм роботи наступний:

Розробка документації. Документація має містити в собі такі розділи як: 

  • Функціональний аналіз. Містить аналіз функцій сторін в межах операції, аналіз ризиків та залучення активів в межах операцій.
  • Обґрунтування вибору методу визначення відповідності принципу “витягнутої руки”.  Необхідно проаналізувати можливість використання усіх методів зазначених в ПКУ статті 39 в межах вашої операції та обрати підходящий до Вашої операції.
  • Аналіз операції на відповідність принципу "витягнутої руки". Містить визначення ціни/рентабельності в межах операції, відбір потенційно зіставних операцій та побудову діапазону цін/рентабельностей, порівняння операцій компанії з визначеним діапазоном зіставних цін/рентабельностей. Після чого необхідно скласти висновок про відповідність принципу “витягнутої руки”

*Даний алгоритм визначений ПКУ статтею 39 та перевірений досвідом. Однак, в деяких виняткових випадках податкова вимагає розширений пакет документації який містить аналіз угод та постачань в межах документації та ринковий аналіз.

Визначення суми донарахувань. Якщо Ваші операції не потрапляють в діапазон, необхідно встановити суму донарахувань. В експортних операціях ціни мають бути не нижче діапазону, в імпортних не вище. Однак, у разі розрахунку рентабельності, вона має бути не нижче діапазону незалежно від операції. Донарахування встановлюються відповідно до бази донарахування. База донарахування встановлюється як різниця фактичного значення доходу/собівартості в межах операції та необхідного доходу/собівартості необхідного для досягнення відповідної межі діапазону.

Декларування донарахувань.  Подаємо декларацію ТЦ: трансфертне ціноутворення в декларації з податку на прибуток підприємств.

Нагадуємо - звіт про контрольовані операції для коригованих операцій не подається!
Якщо Ви бажаєте замовити у нас документацію, заповнюйте форму та наш менеджер вийде з вами на зв’язок.

Оцініть сторінку
5
Сподобалось? Поділись у соцмережах:
Вирішили робити документацію? Ми можемо допомогти Замовити документацію
blog sidebar cta image
Вирішили робити документацію?
Замовити документацію →
Блог
прийшов запит від податкової на кориговані операції, що робити?
Як працювати із запитами від податкової по трансфертному ціноутворенню?
Читати
Коригувати чи підтверджувати операції?
Розповідаємо, підтверджувати кориговані операції (стаття 140.5 ПКУ) на відповідність принципу "витягнутох руки...
Читати
Що таке кориговані операції?
Що таке кориговані операції? Аналіз статті ПКУ 140.5. Які операції визнаються коригованими та вимагають підтве...
Читати
Погляд на опис ланцюга вартості в контрольованій операції
Яких саме операцій стосується вимога опису вартості, що таке ланцюг вартості.
Читати
Перелік низькоподаткових юрисдикцій, операції з якими контрольовані.
Всі редакції Постанов КМУ з переліком низькоподаткових юрисдикцій за всі роки.
Читати
Міф ТЦУ №13: пов'язані лише ті особи, які володіють 25% і більше корпоративних прав юридич...
Тлумачення поняття пов'язаних осіб, нові зобов'язання, поняття афілійовані особи.
Читати
Міф ТЦУ №12. Експортні контрольовані операції – обов'язкове коригування бази оподаткування...
До яких операцій застосовоються вимога збільшення (коригування) фінансового результату.
Читати
Міф ТЦУ №11. Єдиний рахунок для сплати донарахувань з податку на прибуток та штрафів з ТЦ...
Рахунки для сплати та розміри штрафів у разі не дотримання вимог.
Читати
Міф №10. Коригування фінансового результату на 30% обов'язкове під час операцій з контраге...
Коли 30% коригування фінансового результату до оподаткування не потрібне, а коли його необхідно застосовувати....
Читати
Контрольовані іноземні компанії - що це?
Поняття про КІК, хто такий "контролер" та коли вникає контроль над КІК.
Читати
Штрафи у 2020 році за порушення в трансфертному ціноутворенні.
Штрафні санкції в ТЦУ та КО 2020 року. Які нові цифри та як їх уникнути?
Читати
Міф ТЦУ №9 . Ділова мета обов'язкова для усіх документацій з ТЦУ.
Для яких операцій законодавство вимагає обґрунтування ділової мети та чим загрожує визнання КО такою, що немає...
Читати