AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Послуги AIM, спробуйте зараз!
Logo AIM
article picture

Міф ТЦУ №12. Експортні контрольовані операції – обов'язкове коригування бази оподаткування на 30%.

Nataliia Matrуonina
Автор: Nataliia Matrуonina
Час читання
7 хв.
Перегляди: 174
Оцініть сторінку
5
21
August 2020

Законопроектом №466 введений обов'язок коригувати – збільшувати – фінансовий результат на 30% при здійсненні експортних операцій.

Новація викладена в підпункті 140.5.5/1 статті 140 ПКУ щодо збільшення фінансового результату на 30% експортних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до вимог підпунктів 39.2.1.1 та 39.2.1.7 статті 39 ПКУ) на користь нерезидентів, які входять до переліку держав низькоподаткових юрисдикцій у випадку трансфертного ціноутворення стосується НКО (неконтрольовані операції). НКО – операції, що не підпадають під визначення «контрольовані», тобто не відповідають вартісним критеріям для визнання їх контрольованими, але ціни в яких вимагають підтвердження відповідності принципу «витягнутої руки». Простіше кажучи, якщо були реаілзовані товари до країн, що перелічені в Постанові КМУ №1045 від 27.12.2017 або контрагенту, який має ризикову організаційно – правову форму з переліку Постанови КМУ №480 від 04.07.2017, але за вартісним критерієм операція не відноситься до контрольваних вам потрібно буде надавати на вимогу контролюючих органів підтверджуючі документи (як варіант - документація з ТЦУ), що засвідчують відповідність цін, застосованих в НКО, принципу «витягнутої руки». Або, за відсутності документів, що підтверджують відповідність цін НКО ринковому рівню, самостійно збільшувати фінансовий результат до оподаткування за відповідний звітний період на 30% і сплачувати податок з таких 30%.

Якщо ж:

  • на запит контролюючих органів не надати підтверджувальні документи щодо відповідності цін НКО ринковому рівню;
  • не провести самостійне коригування у випадку самостійного виявлення невідповідності цін НКО ринковому рівню;
  • не збільшити фінансовий результат до оподаткування на 30% самостійно (без проведення аналізу цін НКО на відповідність принципу «витягнутої руки»)

контролюючі органи самостійно, у випадку встановлення ними факту невідповідності цін НКО ринковому рівню, збільшать фінансовий результат до оподаткування за звітний період на 30%.

І наостанок позитивна новина: інформація, викладена вище, стосується експортних НКО, які будуть здійснені після 23.05.2020 року. Якщо експортна НКО з контрагентом з низькподаткової юрисдикції відбулася до 23.05.2020 вимоги підпункту 140.5.51 до такої операції не застосовуються.

Фахівці компанії АІМ безкоштовно проведуть перевірку вашої компанії на наявність контрольованих операцій - замовляйте, та будтьте певні в собі.

Оцініть сторінку
5
Сподобалось? Поділись у соцмережах:
Проконсультуйтесь безкоштовно з експертом. Заповніть, будь ласка, форму.
blog sidebar cta image
Проконсультуйтесь безкоштовно з експертом.
Блог
Погляд на опис ланцюга вартості в контрольованій операції
Яких саме операцій стосується вимога опису вартості, що таке ланцюг вартості.
Читати
Перелік низькоподаткових юрисдикцій, операції з якими контрольовані.
Всі редакції Постанов КМУ з переліком низькоподаткових юрисдикцій за всі роки.
Читати
Міф ТЦУ №13: пов'язані лише ті особи, які володіють 25% і більше корпоративних прав юридич...
Тлумачення поняття пов'язаних осіб, нові зобов'язання, поняття афілійовані особи.
Читати
Міф ТЦУ №11. Єдиний рахунок для сплати донарахувань з податку на прибуток та штрафів з ТЦ...
Рахунки для сплати та розміри штрафів у разі не дотримання вимог.
Читати
Міф №10. Коригування фінансового результату на 30% обов'язкове під час операцій з контраге...
Коли 30% коригування фінансового результату до оподаткування не потрібне, а коли його необхідно застосовувати....
Читати
Контрольовані іноземні компанії - що це?
Поняття про КІК, хто такий "контролер" та коли вникає контроль над КІК.
Читати
Штрафи у 2020 році за порушення в трансфертному ціноутворенні.
Штрафні санкції в ТЦУ та КО 2020 року. Які нові цифри та як їх уникнути?
Читати
Міф ТЦУ №9 . Ділова мета обов'язкова для усіх документацій з ТЦУ.
Для яких операцій законодавство вимагає обґрунтування ділової мети та чим загрожує визнання КО такою, що немає...
Читати
Міф ТЦУ №8. «Аутсорсингове» ТЦУ - це дорого.
Що потрібно знати перш ніж братися за документацію з ТЦУ.
Читати
Чинні зміни в Трансфертному ціноутворенні через закон №466-ІХ.
Закон №1210 став законом №466-ІХ. Витяг та роз'яснення положень, які стосуються ТЦУ.
Читати
Міф №7. Строки складання документації з ТЦУ не важливі.
На що впливають терміни складання документації з ТЦУ та звітів з КО.
Читати
Розвіювання міфу ТЦУ №6. Звіт з контрольованих операцій обов’язковий, якщо сума операцій з...
Чи потрібно українській стороні операцій між пов’язаними особами складати звіт про КО незалежно від доходу.
Читати