AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Послуги AIM, спробуйте зараз!
Logo AIM
article picture

Міф ТЦУ №12. Експортні контрольовані операції – обов'язкове коригування бази оподаткування на 30%.

Nataliia Matrуonina
Автор: Nataliia Matrуonina
Час читання
7 хв.
Перегляди: 585
Оцініть сторінку
5
21
August 2020

Законопроектом №466 введений обов'язок коригувати – збільшувати – фінансовий результат на 30% при здійсненні експортних операцій.

Новація викладена в підпункті 140.5.5/1 статті 140 ПКУ щодо збільшення фінансового результату на 30% експортних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до вимог підпунктів 39.2.1.1 та 39.2.1.7 статті 39 ПКУ) на користь нерезидентів, які входять до переліку держав низькоподаткових юрисдикцій у випадку трансфертного ціноутворення стосується НКО (неконтрольовані операції). НКО – операції, що не підпадають під визначення «контрольовані», тобто не відповідають вартісним критеріям для визнання їх контрольованими, але ціни в яких вимагають підтвердження відповідності принципу «витягнутої руки». Простіше кажучи, якщо були реаілзовані товари до країн, що перелічені в Постанові КМУ №1045 від 27.12.2017 або контрагенту, який має ризикову організаційно – правову форму з переліку Постанови КМУ №480 від 04.07.2017, але за вартісним критерієм операція не відноситься до контрольваних вам потрібно буде надавати на вимогу контролюючих органів підтверджуючі документи (як варіант - документація з ТЦУ), що засвідчують відповідність цін, застосованих в НКО, принципу «витягнутої руки». Або, за відсутності документів, що підтверджують відповідність цін НКО ринковому рівню, самостійно збільшувати фінансовий результат до оподаткування за відповідний звітний період на 30% і сплачувати податок з таких 30%.

Якщо ж:

  • на запит контролюючих органів не надати підтверджувальні документи щодо відповідності цін НКО ринковому рівню;
  • не провести самостійне коригування у випадку самостійного виявлення невідповідності цін НКО ринковому рівню;
  • не збільшити фінансовий результат до оподаткування на 30% самостійно (без проведення аналізу цін НКО на відповідність принципу «витягнутої руки»)

контролюючі органи самостійно, у випадку встановлення ними факту невідповідності цін НКО ринковому рівню, збільшать фінансовий результат до оподаткування за звітний період на 30%.

І наостанок позитивна новина: інформація, викладена вище, стосується експортних НКО, які будуть здійснені після 23.05.2020 року. Якщо експортна НКО з контрагентом з низькподаткової юрисдикції відбулася до 23.05.2020 вимоги підпункту 140.5.51 до такої операції не застосовуються.

Фахівці компанії АІМ безкоштовно проведуть перевірку вашої компанії на наявність контрольованих операцій - замовляйте, та будтьте певні в собі.

Оцініть сторінку
5
Сподобалось? Поділись у соцмережах:
Проконсультуйтесь безкоштовно з експертом. Заповніть, будь ласка, форму.
blog sidebar cta image
Проконсультуйтесь безкоштовно з експертом.
Блог
Хто підпадає під податкову перевірку в 2022 році? Огляд закону 2260
Чи варто готуватись до податкової перевірки з відповідності операцій принципу "витягнутої руки" у 2022 році
Читати
прийшов запит від податкової на кориговані операції, що робити?
Як працювати із запитами від податкової по трансфертному ціноутворенню?
Читати
Коригувати чи підтверджувати операції?
Розповідаємо, підтверджувати кориговані операції (стаття 140.5 ПКУ) на відповідність принципу "витягнутох руки...
Читати
Алгоритм роботи з коригованими операціями
Виявили "кориговані" операції згідно з ПКУ статтею 140.5, що робити? Алгоритм роботи з коригованими операціями...
Читати
Що таке кориговані операції?
Що таке кориговані операції? Аналіз статті ПКУ 140.5. Які операції визнаються коригованими та вимагають підтве...
Читати
Погляд на опис ланцюга вартості в контрольованій операції
Яких саме операцій стосується вимога опису вартості, що таке ланцюг вартості.
Читати
Перелік низькоподаткових юрисдикцій, операції з якими контрольовані.
Всі редакції Постанов КМУ з переліком низькоподаткових юрисдикцій за всі роки.
Читати
Міф ТЦУ №13: пов'язані лише ті особи, які володіють 25% і більше корпоративних прав юридич...
Тлумачення поняття пов'язаних осіб, нові зобов'язання, поняття афілійовані особи.
Читати
Міф ТЦУ №11. Єдиний рахунок для сплати донарахувань з податку на прибуток та штрафів з ТЦ...
Рахунки для сплати та розміри штрафів у разі не дотримання вимог.
Читати
Міф №10. Коригування фінансового результату на 30% обов'язкове під час операцій з контраге...
Коли 30% коригування фінансового результату до оподаткування не потрібне, а коли його необхідно застосовувати....
Читати
Контрольовані іноземні компанії - що це?
Поняття про КІК, хто такий "контролер" та коли вникає контроль над КІК.
Читати
Штрафи у 2020 році за порушення в трансфертному ціноутворенні.
Штрафні санкції в ТЦУ та КО 2020 року. Які нові цифри та як їх уникнути?
Читати