Дане питання є ключовим для усіх підприємств у яких виявлено кориговані операції. Для початку розберемось в термінології:
- Коригування операцій - збільшення фінансового результату на 30% від суми операції. У випадку коригування операцій, Ви звільняєтесь від потреби розробки документації та претензій податкової.
- Підтвердження операції на відповідність принципу “витягнутої руки” - розробка документації, яка підтверджує відповідність рентабельності/цін операції ринковому діапазону. В такому випадку є ризик сплати донарахування (якщо операція не відповідає принципу “витягнутої руки”). Крім того, ви можете отримати запит від податкової, де вона буде просити надати дане підтвердження. Однак, ви можете не коригувати фінансовий результат
Для наших клієнтів, ми провели дослідження та розробили модель яка дозволяє оцінити ризики від розробки документації. Так, 86% наших клієнтів не потрапляють під донарахування. із тих, хто потрапляє під донарахування, сума в середньому складає 0,44% від суми операції. Коригування ж в свою чергу встановлюються як: сума операції*30%*18%. Фактично, це 5,4% від суми операції. Дане дослідження ми провели відповідно до статистики нашого 7 річного досвіду виконання проєктів з ТЦУ. Дослідження містить розподіл на контрольовані та кориговані операції для більшої деталізації.
Тому для відповіді на питання коригувати чи підтверджувати операції, необхідно оцінити наскільки коригування відрізняються від ризику донарахувань і чи варто ризикувати й робити документацію з урахуванням її вартості. Таким чином ви можете визначити необхідність в розробці документації, та зрозуміти вигоди.
Ми радимо зажди робити документацію, якщо є мінімальна вигода, бо переплата за відмову розробки документації буде актуальна протягом всього строку роботи з контрагентом який підпадає під кориговані операції. Таким чином незначні переплати стають досить вагомими на тривалій дистанції.
