AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Послуги AIM, спробуйте зараз!
Logo AIM
article picture

Як уникнути головного болю з ТЦУ 2017

Alla Megel
Автор: Alla Megel
Час читання
6 хв.
Перегляди: 2057
Оцініть сторінку
5
29
January 2018

Ви підійшли відповідально до складання звіту про контрольовані операції та документації з ТЦУ? Значить штрафи платить хтось інший.

За даними ДФС на 20 вересня 2017 року їх було нараховано чимало. За результатами перевірок, що розпочались у 2015 році і стосувались дотримання “правила витягутої руки”

  • донараховано податку на прибуток - 314 млн грн
  • знято балансових збитків - 2,2 млрд грн
  • донараховано ПДВ - 4,8 млн грн
  • зменшено суму відшкодування ПДВ - 3,5 млн грн
  • нараховано пені - 34 млн грн

Потрапити під пильне око ДФС - ще той головний біль

 

Всі хотіли б його уникнути, і кожен уникав по-своєму. Деякі компанії не шкодували часу і зусиль для складання звітів та документації самотужки. Поширеною причиною проблем, пов’язаних з ТЦУ, податківці зазначають великий об’єм роботи і часу, необхідного для підготовки документації.

Інші компанії - здебільшого, ті, хто вже раз обпікся - наймали фахових спеціалістів, або цілі компанії. З кожним роком попит на вузькопрофільних фахівців з ТЦУ зростає.

Ми пропонуємо вам піти ще далі. І почати уникати головного болю з ТЦУ 2017 вже сьогодні.

Ми визначили для вас види і причини головного болю і знайшли не тільки таблетки від нього, а й кілька профілактичних препаратів у вигляді порад, як не потрапити у немилість до фіскальних служб.

Контроль за ТЦУ з боку ДФС поділяється на два етапи:

 

1

Поточний:

  • дотримання платниками правила “витягнутої руки”;
  • своєчасність та повнота звітів про контрольовані операції;
  • аналіз ризиків трансфертного ціноутворення;
  • аналіз процедур попереднього узгодження ціноутворення.

Здійснює: департамент оподаткування юридичних осіб ДФС

2

Послідуючий:

  • організація та проведення перевірок з питань дотримання платниками принципу “витягнутої руки” за встановленими ризиками ТЦУ;
  • контроль проведення документальних перевірок з питань подання звітності про контрольовані операції.

Здійснює: департамент аудиту ДФС.

Щоб уникнути рандеву з ДФС наступного року, варто знати, за які “провини” вони ці рандеву призначали. Тобто, які ознаки бізнесової діяльності компанії можуть стати причиною для податкової перевірки.


Причини перевірок за даними ДФС

 

  • збитковість компанії протягом кількох звітних (податкових) періодів;
  • невідповідність фінансових результатів платника податків середнім показникам рентабельності по галузі;
  • значний обсяг операцій з надання або отримання внутрішньогрупових послуг;
  • значний обсяг сплачених роялті та/або відсотків за фінансовими запозиченнями;
  • проведення господарських операцій, не типових для поточної діяльності платника.

Видання “Ефективне подолання викликів трансфертного ціноутворення” додає до цього переліку ще:

  • значний обсяг операцій з пов’язаними особами та особами, зареєстрованими в офшорах, або країнах з низьким рівнем оподаткування;
  • суттєва різниця між сумою контрольованих операцій та платежів на пов’язаних контрагентів або від них;
  • суттєва різниця між сумою контрольованих операцій та сумою відповідних товарів в митних деклараціях з поставки цих товарів.

Також ДФС враховує кількісні ризики заниження обсягу оподатковуваного прибутку платника податків під час здійснення контрольованих операцій.

За статистичними даними, які надає фіскальна служба, тільки 10% компаній, яким було надіслано запит на надання документації по ТЦУ, стали об’єктами перевірки. Решта уникли цього, надавши вагоме обгрунтування своїх трансфертних цін та логічно пояснили обраний метод визначення ціни у контрольованих операціях.


Ваша задача - не потрапити під роздачу

 

А для цього турбуватись про документацію з ТЦУ треба починати вже сьогодні.

Ви ще не подали документацію по ТЦУ 2016, і у вас ще не почалась перевірка?

Суми штрафів на неподання і несвоєчасне подання документації істотно відрізняються. Якщо ви не подали звіти та документацію за 2016 рік, радимо зробити це якнайшвидше, поки не призначено перевірку. Після її призначення статус “несвоєчасне подання” стає недійсним, і вступає в дію “неподання” - а це вже зовсім інші суми штрафних нарахувань. Подати документацію в момент перевірки неможливо.

Для коректного розрахунку податку на прибуток слід

  1. врахувати критерії визнання операцій контрольованими;
  2. контролювати ціноутворення в межах контрольованих операцій;
  3. розуміти ринкову вартість контрольованих операцій;
  4. прислухатись до наших порад.

Приклад розрахунків!

Як одна українська компанія ТЦУ рахувала

Дізнатись
Як одна українська компанія ТЦУ рахувала
 
Оцініть сторінку
5
Сподобалось? Поділись у соцмережах:
Потрібна допомога спеціаліста? Звертайтеся до нас вже сьогодні
blog sidebar cta image
Потрібна допомога спеціаліста?
Блог
Погляд на опис ланцюга вартості в контрольованій операції
Яких саме операцій стосується вимога опису вартості, що таке ланцюг вартості.
Читати
Перелік низькоподаткових юрисдикцій, операції з якими контрольовані.
Всі редакції Постанов КМУ з переліком низькоподаткових юрисдикцій за всі роки.
Читати
Міф ТЦУ №13: пов'язані лише ті особи, які володіють 25% і більше корпоративних прав юридич...
Тлумачення поняття пов'язаних осіб, нові зобов'язання, поняття афілійовані особи.
Читати
Міф ТЦУ №12. Експортні контрольовані операції – обов'язкове коригування бази оподаткування...
До яких операцій застосовоються вимога збільшення (коригування) фінансового результату.
Читати
Міф ТЦУ №11. Єдиний рахунок для сплати донарахувань з податку на прибуток та штрафів з ТЦ...
Рахунки для сплати та розміри штрафів у разі не дотримання вимог.
Читати
Міф №10. Коригування фінансового результату на 30% обов'язкове під час операцій з контраге...
Коли 30% коригування фінансового результату до оподаткування не потрібне, а коли його необхідно застосовувати....
Читати
Контрольовані іноземні компанії - що це?
Поняття про КІК, хто такий "контролер" та коли вникає контроль над КІК.
Читати
Штрафи у 2020 році за порушення в трансфертному ціноутворенні.
Штрафні санкції в ТЦУ та КО 2020 року. Які нові цифри та як їх уникнути?
Читати
Міф ТЦУ №9 . Ділова мета обов'язкова для усіх документацій з ТЦУ.
Для яких операцій законодавство вимагає обґрунтування ділової мети та чим загрожує визнання КО такою, що немає...
Читати
Міф ТЦУ №8. «Аутсорсингове» ТЦУ - це дорого.
Що потрібно знати перш ніж братися за документацію з ТЦУ.
Читати
Чинні зміни в Трансфертному ціноутворенні через закон №466-ІХ.
Закон №1210 став законом №466-ІХ. Витяг та роз'яснення положень, які стосуються ТЦУ.
Читати
Міф №7. Строки складання документації з ТЦУ не важливі.
На що впливають терміни складання документації з ТЦУ та звітів з КО.
Читати