Як уникнути головного болю з ТЦУ 2017

Ви підійшли відповідально до складання звіту про контрольовані операції та документації з ТЦУ? Значить штрафи платить хтось інший.

За даними ДФС на 20 вересня 2017 року їх було нараховано чимало. За результатами перевірок, що розпочались у 2015 році і стосувались дотримання “правила витягутої руки”

• донараховано податку на прибуток - 314 млн грн
• знято балансових збитків - 2,2 млрд грн
• донараховано ПДВ - 4,8 млн грн
• зменшено суму відшкодування ПДВ - 3,5 млн грн
• нараховано пені - 34 млн грн

Потрапити під пильне око ДФС - ще той головний біль

Всі хотіли б його уникнути, і кожен уникав по-своєму. Деякі компанії не шкодували часу і зусиль для складання звітів та документації самотужки. Поширеною причиною проблем, пов’язаних з ТЦУ, податківці зазначають великий об’єм роботи і часу, необхідного для підготовки документації.

Інші компанії - здебільшого, ті, хто вже раз обпікся - наймали фахових спеціалістів, або цілі компанії. З кожним роком попит на вузькопрофільних фахівців з ТЦУ зростає.

Ми пропонуємо вам піти ще далі. І почати уникати головного болю з ТЦУ 2017 вже сьогодні.

Ми визначили для вас види і причини головного болю і знайшли не тільки таблетки від нього, а й кілька профілактичних препаратів у вигляді порад, як не потрапити у немилість до фіскальних служб.

Контроль за ТЦУ з боку ДФС поділяється на два етапи:

Щоб уникнути рандеву з ДФС наступного року, варто знати, за які “провини” вони ці рандеву призначали. Тобто, які ознаки бізнесової діяльності компанії можуть стати причиною для податкової перевірки.

Причини перевірок за даними ДФС

• збитковість компанії протягом кількох звітних (податкових) періодів;
• невідповідність фінансових результатів платника податків середнім показникам рентабельності по галузі;
• значний обсяг операцій з надання або отримання внутрішньогрупових послуг;
• значний обсяг сплачених роялті та/або відсотків за фінансовими запозиченнями;
• проведення господарських операцій, не типових для поточної діяльності платника.

Видання “Ефективне подолання викликів трансфертного ціноутворення” додає до цього переліку ще:

• значний обсяг операцій з пов’язаними особами та особами, зареєстрованими в офшорах, або країнах з низьким рівнем оподаткування;
• суттєва різниця між сумою контрольованих операцій та платежів на пов’язаних контрагентів або від них;
• суттєва різниця між сумою контрольованих операцій та сумою відповідних товарів в митних деклараціях з поставки цих товарів.

Також ДФС враховує кількісні ризики заниження обсягу оподатковуваного прибутку платника податків під час здійснення контрольованих операцій.

За статистичними даними, які надає фіскальна служба, тільки 10% компаній, яким було надіслано запит на надання документації по ТЦУ, стали об’єктами перевірки. Решта уникли цього, надавши вагоме обгрунтування своїх трансфертних цін та логічно пояснили обраний метод визначення ціни у контрольованих операціях.

Ваша задача - не потрапити під роздачу

А для цього турбуватись про документацію з ТЦУ треба починати вже сьогодні.

Ви ще не подали документацію по ТЦУ 2016, і у вас ще не почалась перевірка?

Суми штрафів на неподання і несвоєчасне подання документації істотно відрізняються. Якщо ви не подали звіти та документацію за 2016 рік, радимо зробити це якнайшвидше, поки не призначено перевірку. Після її призначення статус “несвоєчасне подання” стає недійсним, і вступає в дію “неподання” - а це вже зовсім інші суми штрафних нарахувань. Подати документацію в момент перевірки неможливо.