AIM
3 Sholudenka st., office 310 04116 Kyiv, Ukraine
+380442909435 info@aimarketing.info
Logo AIM
article picture

Як уникнути головного болю з ТЦУ 2017

Alla Megel
Автор: Alla Megel
Час читання
6 хв.
Перегляди: 1836
Оцініть сторінку
5
29
January 2018

Ви підійшли відповідально до складання звіту про контрольовані операції та документації з ТЦУ? Значить штрафи платить хтось інший.

За даними ДФС на 20 вересня 2017 року їх було нараховано чимало. За результатами перевірок, що розпочались у 2015 році і стосувались дотримання “правила витягутої руки”

  • донараховано податку на прибуток - 314 млн грн
  • знято балансових збитків - 2,2 млрд грн
  • донараховано ПДВ - 4,8 млн грн
  • зменшено суму відшкодування ПДВ - 3,5 млн грн
  • нараховано пені - 34 млн грн

Потрапити під пильне око ДФС - ще той головний біль

 

Всі хотіли б його уникнути, і кожен уникав по-своєму. Деякі компанії не шкодували часу і зусиль для складання звітів та документації самотужки. Поширеною причиною проблем, пов’язаних з ТЦУ, податківці зазначають великий об’єм роботи і часу, необхідного для підготовки документації.

Інші компанії - здебільшого, ті, хто вже раз обпікся - наймали фахових спеціалістів, або цілі компанії. З кожним роком попит на вузькопрофільних фахівців з ТЦУ зростає.

Ми пропонуємо вам піти ще далі. І почати уникати головного болю з ТЦУ 2017 вже сьогодні.

Ми визначили для вас види і причини головного болю і знайшли не тільки таблетки від нього, а й кілька профілактичних препаратів у вигляді порад, як не потрапити у немилість до фіскальних служб.

Контроль за ТЦУ з боку ДФС поділяється на два етапи:

 

1

Поточний:

  • дотримання платниками правила “витягнутої руки”;
  • своєчасність та повнота звітів про контрольовані операції;
  • аналіз ризиків трансфертного ціноутворення;
  • аналіз процедур попереднього узгодження ціноутворення.

Здійснює: департамент оподаткування юридичних осіб ДФС

2

Послідуючий:

  • організація та проведення перевірок з питань дотримання платниками принципу “витягнутої руки” за встановленими ризиками ТЦУ;
  • контроль проведення документальних перевірок з питань подання звітності про контрольовані операції.

Здійснює: департамент аудиту ДФС.

Щоб уникнути рандеву з ДФС наступного року, варто знати, за які “провини” вони ці рандеву призначали. Тобто, які ознаки бізнесової діяльності компанії можуть стати причиною для податкової перевірки.


Причини перевірок за даними ДФС

 

  • збитковість компанії протягом кількох звітних (податкових) періодів;
  • невідповідність фінансових результатів платника податків середнім показникам рентабельності по галузі;
  • значний обсяг операцій з надання або отримання внутрішньогрупових послуг;
  • значний обсяг сплачених роялті та/або відсотків за фінансовими запозиченнями;
  • проведення господарських операцій, не типових для поточної діяльності платника.

Видання “Ефективне подолання викликів трансфертного ціноутворення” додає до цього переліку ще:

  • значний обсяг операцій з пов’язаними особами та особами, зареєстрованими в офшорах, або країнах з низьким рівнем оподаткування;
  • суттєва різниця між сумою контрольованих операцій та платежів на пов’язаних контрагентів або від них;
  • суттєва різниця між сумою контрольованих операцій та сумою відповідних товарів в митних деклараціях з поставки цих товарів.

Також ДФС враховує кількісні ризики заниження обсягу оподатковуваного прибутку платника податків під час здійснення контрольованих операцій.

За статистичними даними, які надає фіскальна служба, тільки 10% компаній, яким було надіслано запит на надання документації по ТЦУ, стали об’єктами перевірки. Решта уникли цього, надавши вагоме обгрунтування своїх трансфертних цін та логічно пояснили обраний метод визначення ціни у контрольованих операціях.


Ваша задача - не потрапити під роздачу

 

А для цього турбуватись про документацію з ТЦУ треба починати вже сьогодні.

Ви ще не подали документацію по ТЦУ 2016, і у вас ще не почалась перевірка?

Суми штрафів на неподання і несвоєчасне подання документації істотно відрізняються. Якщо ви не подали звіти та документацію за 2016 рік, радимо зробити це якнайшвидше, поки не призначено перевірку. Після її призначення статус “несвоєчасне подання” стає недійсним, і вступає в дію “неподання” - а це вже зовсім інші суми штрафних нарахувань. Подати документацію в момент перевірки неможливо.

Для коректного розрахунку податку на прибуток слід

  1. врахувати критерії визнання операцій контрольованими;
  2. контролювати ціноутворення в межах контрольованих операцій;
  3. розуміти ринкову вартість контрольованих операцій;
  4. прислухатись до наших порад.

Приклад розрахунків!

Як одна українська компанія ТЦУ рахувала

Дізнатись
Як одна українська компанія ТЦУ рахувала
 
Оцініть сторінку
5
Сподобалось? Поділись у соцмережах:
Потрібна допомога спеціаліста? Звертайтеся до нас вже сьогодні
blog sidebar cta image
Потрібна допомога спеціаліста?
Блог
Штрафи в сфері ТЦУ - 2019. Контроль посилюється
Крайній термін подачі звітності з ТЦУ - 1 жовтня. Що чекає платників податків в разі штрафонебезпечних помилок...
Читати
Звіт про контрольовані операції-2019. Що варто пам’ятати, щоб уникнути штрафів?
Кампанія звітності про контрольовані операції наближається дуже швидко. Якими нормами доповнене податкове зако...
Читати
Про трансфертне ціноутворення (ТЦУ) простими словами
Поняття «трансфертне ціноутворення» з'явилося не так давно. Не можна сказати, що до цього життя головного бухг...
Читати
Методи порівняння при трансфертному ціноутворенні
Методи порівняння, що використовуються при підготовці документації з трансфертного ціноутворення
Читати
Як бути спокійним за звітність з трансфертного ціноутворення? Давайте жити ДРУЖНО
Підготовка звітності по трансфертному ціноутворенню (ТЦУ) – це процедура, яка можлива якщо не наступного року,...
Читати
Контрольовані операції постійних представництв. В 2019 році вперше складаємо звіт
Звіт про контрольовані операції за 2018 рік повинен бути поданий до 01.10.19 року. Що змінилося в цьому році,...
Читати
Зміни в переліку держав з низькоподатковими юрисдикціями. Будьте в курсі!
Тільки в 2018 році перелік держав з низькоподатковими юрисдикціями змінювався цілу низку разів. Слідкуйте за о...
Читати
Нові правила визначення термінів для коригування суми контрольованих операцій
Як вірно визначити контрольовані операції? Як податкова визначає дані питання.
Читати
Нові штрафи з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) - 2018
Штрафи по контрольованим операціям. Як змінюється відповідальність за порушення платниками податків обов’язків...
Читати
ОНЛАЙН розрахунок вартості документації з трансфертного ціноутворення
Що таке трансфертне ціноутворення і яка структура документації для звітності? Як зорієнтуватися на ринку експе...
Читати
Вся правда про донарахування при звітності з ТЦУ
Ваш звіт по контрольованих операціях і документація по трансфертному ціноутворенню (ТЦУ) в порядку. Та цього м...
Читати
Що важливо знати про біржове котирування при підготовці документації з ТЦУ
Випадок, коли метод трансфертного ціноутворення є чітко визначеним. Важлива інформація для експортерів та імпо...
Читати